ag真人百家家乐平台經費支出審批管理辦法

第一章 總  則

第一條 為加強經費管理，規範經濟行為，明确管理責任，根據财政部、教育部《高等學校财務制度》（财教〔2012〕488号）、财政部《行政事業單位内部控制規範<試行>》（财會〔2012〕21号）和《河北省省屬教育事業單位内部控制制度（試行）》（冀财教〔2014〕110号）的有關規定，結合學校實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所指的經費支出是指學校财務處負責核算和管理的全部經費支出。

第三條 學校實行“統一領導、分級管理、集中核算、責權明晰”的經費支出管理體制，根據經濟活動支出性質和支出金額大小（指同一事項的單筆借款或報銷金額）劃分财務審批權限。

第四條 經費支出堅持“誰經手、誰負責”、“誰審核審批、誰負責”的原則。各級審批人審核人應根據各自的職責、分工和所授權限進行審批審核。

第五條 學校的重大項目投資決策、大額資金使用等“三重一大”事項支出依據學校議事規則行使審批權限。

第六條 所有支出必須有預算安排或有明确的資金來源，對無預算、超預算或無資金來源的支出不予審批。

第二章 審批人員與審批責任

第七條 學校經費支出的審批分為二級單位（或項目）、業務分管校領導（以下簡稱分管校領導）、分管财務的校領導和校長四個級次。

（一）二級單位：行政負責人是經費支出的審批人；黨務負責人是經費支出審核人，無黨務負責人或黨務負責人與行政負責人為同一人的，指定一名副職為審核人，無副職的指定一名科級幹部或責任心強的人員作為審核人，另指定一名副職或其他人員為第二審核人（審核人作為經手人時，第二審核人履行審核職能。下同）。

科研項目：項目負責人是其經費支出的審批人；項目所在單位分管科研工作的負責人為審核人，所在單位行政負責人為第二審核人，若分管科研工作負責人作為本人主持項目的經手人時，則由二級單位審核人進行審核。項目負責人應遵守科研經費使用和管理辦法，對項目經費使用的合法性、真實性負責。

（二）業務分管校領導是其職責分工範圍的大額經費支出和資金分配方案的審批人。

（三）分管财務的校領導是全校大額經費支出和資金流動的審批人。

（四）校長是學校重大經費支出的審批人。

第八條 二級單位（或項目）經費支出的經手人、驗收人、審核人、審批人必須嚴格遵守國家相關法律、法規和學校相關規章制度，本着誠實守信、實事求是的原則履行職責，保證學校資金支出安全規範。

（一）經手人責任。對所經辦事項的真實性、合法性、合規性負直接責任。

（二）驗收人責任。對所驗收的事物（實物）的真實性、完整性負責，保證發票記載事項和所驗收實物相符。

（三）審核人責任。對所審核的經濟業務事項的真實性、合法性、合規性負監督責任。

（四）審批人責任。對所審批的經濟業務事項的真實性、合法性、合規性負直接責任。

第九條 财務處是學校經費支出的審核監督部門，負責審核各項經費支出的資金來源渠道，對支出的合規性、合法性承擔監督責任。

第十條 各單位（或項目）應将經費支出審批人、審核人、第二審核人姓名、簽字字樣報财務處備案，未經備案不得審核審批；因工作變動等原因離開工作崗位，需及時變更并報财務處備案。

第十一條 經手人、驗收人、審核人、審批人不得重複，并依次按順序簽字。審核人是經手人的,由第二審核人審核；審批人是經手人的，由上一級領導審批。

驗收人應履行驗收職責，并在發票的右下角簽字。差旅費及有國資部門驗收單的事項不需要在發票上驗收簽字。

第十二條 審批人因特殊情況需授權他人代為履行審批責任的，應有書面授權書，授權人、被授權人簽字同意後，經上一級領導批準後報财務處備案。

第十三條 審批人與經手人要采取回避制度，如二者有親屬關系，需經上一級領導審批。

第三章 審批權限

第十四條 除本章第十五條、第二十至二十二條規定外，經費支出的審批權限為：

3萬元以下的支出，由本單位審核審批；

3萬元（含）～20萬元的支出，還需業務分管校領導審批；

20萬元（含）～50萬元的支出，還需分管财務校領導審批；

50萬元（含）以上的支出，還需校長審批。

第十五條 科研經費（包括學校安排的科研經費）支出的審批。按照《科研經費管理辦法》要求執行；外來科研經費需要向校外合作單位撥付的，還需業務主管部門負責人審批。

3萬元以下的支出，由項目負責人審批，所在單位業務分管負責人審核；

3（含）～10萬元的支出，還需業務主管部門負責人審批；

10（含）～30萬元的支出，還需分管校領導審批；

30萬元（含）以上的支出，還需分管财務校領導審批。

第十六條 設備、基建、維修、貨物、服務等項目支出要按程序辦理論證審批手續，形成的論證報告或批準文件作為招标采購、資産驗收、财務報銷的依據；項目實施時增加金額且在預算之内的，須在實施前履行相應的審批手續。

3萬元以上的項目報銷時需提供論證報告（或批準文件）和合同管理系統中備案的合同編号；5萬元（含）以上的基建工程、維修項目完工結算時還應提供審計決算報告。

第十七條 不随工資發放的各類獎勵性績效工資（包括公用經費支付的勞務費），經費主管部門審批後，發放給在職在編人員的，還需人事處審批。

外來專項經費（包括科研經費、協作經費和委托培訓項目經費等）開支的勞務費，由經費主責單位（或項目）審批。

第十八條 各種基金及經費的提取，由相關管理部門按審批權限逐級審批。

第十九條 借款的審批。借款經手人應為我校在職教職工；借款的審批手續與經費支出相同;本着“前賬不清後賬不借”的原則，同一借款人相同或相似的業務原則上不得審批多筆借款。對于長期不還的借款，将從借款經手人其他相關費用中沖抵，直至結清。

第二十條 “三公經費”支出的審批。“三公經費”的支出必須嚴格執行河北省的有關規定，從嚴掌控。

（一）招待費、公務用車由校長辦公室統一管理，校長辦公室審核審批後，還需分管校領導審批。

（二）出國經費由國際合作與交流處統一管理，國際合作與交流處審核審批後，還需分管校領導審批。

第二十一條 預算預備金支出的審批。20萬元以下的支出，由校長審批；20（含）～50萬元的支出，還需提供校長辦公會研究決定的會議紀要；超過50萬元（含）的支出，還需提供學校黨委常委會研究決定的會議紀要。

如報銷時提供校長簽字同意使用預算預備金的請示，二級單位審核審批後，不需要校長再次審批。

第二十二條 全校範圍内的下列常規支付業務，由相應二級單位審核審批後，還需業務分管校領導審批：
    （一）按月發放的教職工工資、津補貼、績效及各類社保繳費、住房公積金等；
    （二）按月發放或臨時補發的離休費、退休費；
    （三）教職工的各類獎酬金；
    （四）人事部門核批的撫恤金、遺屬補助，喪葬費，教職員工困難補助等；
    （五）學生的各類獎助學金、生活補貼、困難補助等；
    （六）應繳财政資金專戶彙繳款；
    （七）食堂的日常業務支出。

第二十三條 支出在20萬元（含）以上的項目，報銷前需經财務處負責人審核簽字。

第四章 附  則

第二十四條 本辦法中二級單位經費指二級單位的部門經費，包括教務處、科研處、研究生部等二次分配的經費。

第二十五條 本辦法由财務處負責解釋。

第二十六條 本辦法自發布之日起執行，原《ag真人百家家乐平台經費支出審批管理辦法》（校财字〔2018〕1号）同時廢止。